El impuesto de sociedades se paga sobre las ganancias imponibles que tenga su empresa. Deberá pagar el impuesto sobre sociedades si está establecido como una sociedad limitada, organización benéfica, asociación o sociedad. Piense en ello como el equivalente al impuesto sobre la renta.

Entonces, ¿qué es la ganancia fiscal?

La ganancia imponible puede incluir sus ganancias comerciales (también conocidas como ganancia bruta) y ganancias de inversión. También se incluyen las ganancias de capital, que son las ganancias obtenidas por la venta de una propiedad o inversión.

¿Quién debe pagar el impuesto sobre sociedades?

Todas las empresas con sede en el Reino Unido deberán pagar el impuesto de sociedades sobre todas las ganancias imponibles, incluso si las ganancias solo provienen de las ventas a personas en otros países.

Si la empresa tiene su sede fuera del Reino Unido, pero aún tiene una oficina en el Reino Unido, se deberá pagar el impuesto sobre sociedades, pero solo sobre las ganancias imponibles que surjan de las ventas y actividades en el Reino Unido.

Tasas del impuesto sobre sociedades

Para el ejercicio actual (2018/19) la tasa del Impuesto sobre Sociedades es del 19%. Está configurado para permanecer en este nivel hasta 2020/21, donde está configurado para caer al 17% (según lo establecido en el presupuesto de 2016) ¹ .

Reclamación de la desgravación del impuesto sobre sociedades

Si su empresa ha tenido pérdidas durante el comercio, puede reclamar una desgravación del impuesto sobre sociedades.

Puede reclamar un alivio compensando su pérdida con otras ganancias comerciales del mismo período. Esto luego se puede trasladar hacia atrás o hacia adelante a otros períodos contables.

Hay otros relieves disponibles y se pueden encontrar en el sitio web de Gov.uk .

¿Quién es responsable de presentar las declaraciones de impuestos corporativos?

Si tiene un contador, será uno de sus trabajos clave para usted. Sin embargo, la decisión final y la responsabilidad de lo que se presente dependen de usted como director. Así que asegúrese de que:

• La responsabilidad del impuesto sobre sociedades de su empresa es precisa
• Su declaración de impuestos corporativos se presenta a tiempo; y
• Pagó todos los impuestos corporativos pendientes a HMRC

Autoevaluación del impuesto sobre sociedades

Deberá presentar una declaración de impuestos corporativos ( formulario CT600 ) todos los años. Deberá incluir lo siguiente al completarlo:

• El nombre y el número de registro de su empresa
• Su domicilio social
• Su número de referencia fiscal
• Detalles sobre su facturación y beneficios del año
• Su cálculo de impuestos
• Detalles de concesiones y reducciones.

¿Cuándo debo presentar la solicitud?

Puede presentar su declaración de impuestos corporativos en cualquier momento entre la fecha de finalización del año de su empresa y la fecha de presentación legal. Sin embargo, hay dos cosas para recordar:

1. Si su CT600 se presenta tarde o es inexacto, se le cobrará una multa. Tendrá que pagar esto incluso si lo presenta a través de un contador.
2. Debe pagar su responsabilidad de forma electrónica. Si paga tarde, se le cobrarán intereses.

Mantenimiento de registros

Nota: legalmente, debe conservar todos los registros de la empresa durante al menos seis años financieros. Esto incluye facturas, recibos, trabajos y papeleo relacionado con impuestos. Es aceptable almacenarlos electrónicamente (como escaneos), siempre que sean fáciles de leer.

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No existe una obligación legal para una sociedad limitada de tener su propia cuenta bancaria, pero es mejor tener una.

Las finanzas comerciales deben ser precisas y transparentes, por lo que una cuenta separada facilitará el seguimiento de sus ingresos, gastos y ganancias disponibles. Esto será de gran ayuda cuando prepare cuentas anuales y declaraciones de impuestos cada año.

La residencia en el Reino Unido no es un requisito legal

No existen restricciones legales que prohíban a los no residentes del Reino Unido abrir una cuenta comercial. Sin embargo, la mayoría de los bancos no aceptarán solicitudes del extranjero debido a problemas de fraude y costos administrativos adicionales.

No es necesario que abra una cuenta bancaria en el Reino Unido

No existe ningún requisito legal para que una empresa del Reino Unido tenga una cuenta bancaria comercial en el Reino Unido. Puede abrir uno en su país de residencia. Para hacerlo, debe obtener los documentos de su empresa apostillados (legalizados). Desplácese hacia abajo para obtener más información sobre la legalización de documentos.

Opciones de cuentas comerciales para no residentes en el Reino Unido

Companies UK se ha asociado con TransferWise para ofrecer a los no residentes en el Reino Unido una solución de banca empresarial en el Reino Unido. TransferWise te proporcionará un número de cuenta bancaria comercial del Reino Unido y un código de clasificación, además de proporcionarte simultáneamente los datos bancarios de EE. UU., Australia y la zona euro al mismo tiempo. Podrá recibir dinero gratis y tener más de 40 divisas en su cuenta en cualquier momento. Nuestro paquete para no residentes , que está diseñado específicamente para satisfacer las necesidades de los no residentes en el Reino Unido, incluye una cuenta comercial gratuita de TransferWise.

Abrir una cuenta bancaria comercial en su país de residencia

Una alternativa útil a la apertura de una cuenta en el Reino Unido para su sociedad limitada es abrir una en su país de residencia. Para ello, los documentos de su empresa deben estar legalizados. Este proceso se denomina «apostillado». Debe obtener Certificados de Apostilla para estos documentos para confirmar su autenticidad.

Los documentos apostillados son aceptados en todos los países que son parte de la Convención de La Haya de 1961. Hay 105 en total. No podemos ofrecer asesoramiento a países no miembros sobre la aceptación de documentos apostillados.

Empresas El notario público interno del Reino Unido está disponible para firmar documentos de la empresa y organizar certificados de apostilla con la Oficina de Asuntos Exteriores y del Commonwealth. En términos generales, se requieren dos Certificados de Apostilla: uno para el certificado de incorporación y otro para el memorando y estatutos .

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Una vez que haya terminado de registrar una empresa y haya comenzado a comerciar en serio, deberá completar una serie de documentos anuales vitales, en particular las cuentas anuales de las empresas en el Reino Unido. A continuación, describimos todo lo que necesita saber sobre las cuentas anuales de una empresa, incluidas las formas en las que puede procesar sus cuentas de su propia empresa.

¿Qué son las cuentas anuales?

Las cuentas anuales se suelen describir como «cuentas financieras», «cuentas de la empresa» o «cuentas legales».

Las cuentas anuales proporcionan un informe completo de la actividad financiera de una empresa durante el último año financiero. La información de las cuentas se utilizará para preparar una declaración de impuestos de la empresa para HMRC y estimar el monto del impuesto de sociedades adeudado por una empresa.

¿Qué es un año financiero?

Un año financiero (comúnmente conocido como «año fiscal» en los EE. UU.) Es generalmente un período de 12 meses para el cual se preparan cuentas anuales. Empresas El año financiero del Reino Unido comienza el día posterior a la finalización del último año financiero, o el día de la incorporación para aquellos que acaban de crear una empresa .

Tenga en cuenta que los años financieros se determinan por referencia al período que finaliza en una fecha específica conocida como Fecha de referencia contable (ARD) (ver más abajo). Puede optar por configurar sus cuentas en el ARD o en una fecha de hasta 7 días a cada lado del ARD.

¿Qué se incluye en las cuentas anuales legales completas?

Con la excepción de las empresas inactivas y pequeñas, todas las empresas deben proporcionar cuentas anuales completas y reglamentarias para Companies House. Los directores de la empresa tienen la responsabilidad legal de garantizar que las cuentas anuales se procesen de manera oportuna antes de la fecha límite de presentación legal. Los accionistas también deben recibir una copia de las cuentas anuales.

Lo siguiente debe incluirse en las cuentas anuales estatutarias completas de una empresa:

• Un balance general que describe el valor de todo lo que pertenece a su empresa.
• Una cuenta de pérdidas y ganancias en la que se describen las ventas y los costos de funcionamiento de la empresa, así como las pérdidas o ganancias que obtuvo durante el período de su último año fiscal.
• Notas sobre las cuentas anuales.
• Informe de un director.
• El nombre y la firma del director en el balance general.
• Informe de un auditor a menos que la empresa esté exenta.

Algunas empresas están exentas de establecer cuentas anuales constitucionales completas para Companies House.

Las “pequeñas” empresas y microempresas pueden preparar cuentas abreviadas que consisten en un balance y notas, sin embargo, aún deben preparar cuentas constitucionales para sus miembros.

Pequeñas empresas y cuentas anuales

A una empresa se le puede asignar el estado de «pequeña empresa» si cumple dos de las siguientes advertencias:

• una facturación inferior a 10,2 millones de libras esterlinas
• balance total inferior a 5,1 millones de libras esterlinas
• personal de 50 empleados o menos

Si su empresa es pequeña, puede optar por solicitar la exclusión de auditoría y decidir si enviar una copia del informe del director a Companies House.

Microentidades y cuentas anuales

Una microentidad es una empresa muy pequeña que cumple como mínimo dos de los siguientes criterios:

• Tiene una facturación anual de £ 632,000 o menos
• Tiene £ 316,000 o menos en su balance
• Tiene 10 empleadores o menos

Las microentidades pueden crear cuentas aún más simples en comparación con las pequeñas empresas, mientras se benefician de las mismas exclusiones que son accesibles para las pequeñas empresas.

Empresas inactivas y cuentas anuales

Si tiene una empresa inactiva , solo necesita juntar cuentas inactivas para Companies House y no será necesario realizar una auditoría. Las cuentas inactivas (inactivas) consisten en notas y un balance.

Sociedades de responsabilidad limitada y cuentas anuales

Las cuentas de sociedades de responsabilidad limitada (LLP) deben organizarse al final de cada año financiero para informar las actividades comerciales colectivas de todos los miembros de LLP. Se debe entregar el duplicado de las cuentas a cada LLP y tenedor de obligaciones, incluida la Companies House.

Al igual que las sociedades limitadas, las microempresas y las pequeñas empresas, las LLP pueden organizar cuentas abreviadas para Companies House, mientras que las LLP inactivas solo necesitan organizar cuentas latentes (inactivas). Las LLP y las sociedades limitadas comparten los mismos criterios de calificación.

Las primeras cuentas de una LLP abarcan el período que comenzaron en la fecha de incorporación, y no el primer día de negociación. Las cuentas terminan en la fecha de referencia contable, o aproximadamente siete días de esa fecha. Cada cuenta futura comienza el día posterior a la finalización de las cuentas anteriores, en la fecha de referencia contable, o aproximadamente siete días en ambos lados del ARD.

Si presenta las primeras cuentas de su LLP y abarcan un período superior a 12 meses, debe enviarlas a Companies House dentro de los 21 meses posteriores a la fecha de incorporación, o dentro de los tres meses posteriores a la ARD, lo que sea más largo. Las cuentas que cubran 12 meses o menos deben entregarse a Companies House dentro de los nueve meses posteriores al ARD.

Las cuentas de LLP deben ser aprobadas por cada miembro y firmadas en su nombre por un miembro elegido.

Explicación del ARD de una empresa

Al registrarse en Companies House, las empresas reciben una ARD (fecha de referencia contable) que refleja el final del año financiero de la empresa (normalmente un período de 12 meses).

El primer ARD de una empresa será el aniversario del último día del mes en el que se constituyó la empresa. Por ejemplo:

• Registra una empresa el 1 de julio de 2019; su primer ARD será el 31 de julio de 2020.
• Las cuentas anuales deben establecerse en esta fecha de referencia contable y deben presentarse en Companies House a más tardar 9 meses después de la ARD.

¿Se puede cambiar una fecha de referencia contable?

El ARD de una empresa se puede cambiar en cualquier momento antes de la fecha límite de presentación. Sin embargo, no se puede cambiar si una empresa tiene cuentas vencidas (a menos que la empresa esté administrando).

Puede acortar su año financiero de 12 meses en la cantidad de meses que desee, con la frecuencia necesaria. Sin embargo, un año financiero solo se puede extender una vez cada cinco años y hasta 18 meses a partir de la fecha de incorporación o el ARD del año anterior.

Para cambiar de empresa a ARD en el Reino Unido, el director de la empresa debe completar el formulario AA01 . Es un proceso simple y solo debería llevarte un par de minutos. A menos que elija hacer otros cambios en su año financiero, el nuevo ARD será la fecha en la que se realizarán todas las cuentas anuales posteriores.

Notifique a HMRC si cambia de empresa ARD del Reino Unido

Se debe notificar a HMRC inmediatamente cuando se realicen cambios en el ARD, ya que afectarán las fechas contables de impuestos corporativos.

Los períodos contables pueden ser de 12 meses o menos, pero a diferencia del año financiero, el período contable no puede superar los 12 meses.

Si su año financiero excede los 12 meses, se deben presentar dos declaraciones de impuestos de la empresa: una para los primeros 12 meses y otra para el período excedente.

Cuándo presentar sus cuentas anuales

Como se describe, las cuentas anuales generalmente abarcan un período de 12 meses. La fecha límite para la entrega de cuentas anuales a Companies House es nueve meses después del ARD. Esto refleja el final del año financiero y generalmente cae el último día del mes del aniversario de incorporación.

Además, si el primer año fiscal de Companies UK supera los 12 meses (lo que es bastante común), debe presentar sus primeras cuentas anuales en Companies House dentro de los 21 meses posteriores a la incorporación (en lugar de 9 meses). Las cuentas anuales subsiguientes vencerán a los 9 meses del ARD.

¿Puede completar sus propias cuentas anuales?

Los comerciantes individuales pueden encontrar más fácil completar sus cuentas anuales en comparación con las sociedades limitadas, ya que estas últimas inevitablemente tendrán requisitos contables más complejos. Las cuentas anuales de las sociedades limitadas deben cumplir las estrictas normas contables establecidas por el Consejo de informes financieros (FRC) .

Los directores de la compañía son responsables del mantenimiento de registros de cuentas anuales precisos y de la presentación oportuna de los documentos relevantes en Companies House y HMRC. Si no se considera capaz de llevar una contabilidad competente o no tiene los conocimientos contables necesarios, debe intentar contratar a un contador, ya que el riesgo de una presentación incorrecta podría ser perjudicial.

Además, los contadores profesionales pueden ayudarlo a minimizar sus facturas de impuestos con conocimiento interno sobre cómo manejar sus finanzas.

Si contrata a un contador para sus cuentas anuales, debe proporcionar la siguiente información:

• Recibos y facturas de todos los bienes y servicios comprados / vendidos.
• Facturas de servicios públicos.
• Extractos de cuenta bancaria.
• Extractos de tarjetas de crédito.
• Acuerdos de préstamo.
• Cheque los talones del libro.
• Libros de caja y libros de caja chica.
• Documentación de nómina.
• Cupones de dividendos.
• Detalles de las finanzas adeudadas a la empresa o adeudadas por la empresa.
• Gastos generales.
• Detalles de la inversión.
• Registros de IVA.
• Registros de existencias en poder de la empresa al final del año financiero.

¿Cuándo se auditan las cuentas anuales de sociedades limitadas?

La mayoría de las empresas pequeñas y medianas no requerirán una auditoría, a menos que los estatutos indiquen explícitamente que se debe realizar una auditoría y los accionistas solicitan que posea al menos el 10% de las acciones emitidas.

Las auditorías son costosas y pueden llevar mucho tiempo, ya que implican un inventario completo y análisis y revisiones exhaustivos de toda la documentación contable, incluidas las cuentas bancarias. Las auditorías también deben ser realizadas por contadores independientes que estén autorizados para actuar como auditores.

Por el contrario, las auditorías pueden ser muy ventajosas, ya que le permiten revisar su estado financiero y tranquilizar aún más a los prestamistas e inversores de la viabilidad y rentabilidad potencial de las empresas del Reino Unido.

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